Земельный налог в Российской Федерации устанавливается системой нормативно-правовых актов различного уровня, регулирующих порядок его исчисления и уплаты.
Содержание
Правовые основы земельного налога
Земельный налог в Российской Федерации устанавливается системой нормативно-правовых актов различного уровня, регулирующих порядок его исчисления и уплаты.
Нормативные акты, регулирующие земельный налог
| Уровень регулирования | Нормативный акт | Что определяет |
| Федеральный | Налоговый кодекс РФ (глава 31) | Базовые принципы, плательщиков, объект налогообложения |
| Федеральный | Земельный кодекс РФ | Правовой режим земельных участков |
| Региональный | Законы субъектов РФ | Налоговые ставки, льготы, порядок уплаты |
| Местный | Муниципальные правовые акты | Сроки уплаты, дополнительные льготы |
Ключевые элементы земельного налога
- Налогоплательщики - собственники земельных участков
- Объект налогообложения - земельные участки в пределах муниципального образования
- Налоговая база - кадастровая стоимость участка
- Налоговый период - календарный год
- Ставки налога - устанавливаются местными органами власти
Порядок установления налоговых ставок
- Налоговый кодекс определяет максимальные ставки
- Представительные органы муниципальных образований устанавливают конкретные ставки
- Ставки могут дифференцироваться по категориям земель
- Утвержденные ставки публикуются в официальных источниках
Льготы по земельному налогу
| Тип льготы | Кто устанавливает | Примеры |
| Федеральные | НК РФ | Льготы для инвалидов, героев СССР и РФ |
| Региональные | Законы субъектов РФ | Льготы для многодетных семей |
| Местные | Муниципальные акты | Скидки для пенсионеров |
Процедура исчисления и уплаты
- Налог рассчитывается налоговым органом
- Налоговое уведомление направляется плательщику
- Уплата производится по месту нахождения участка
- Сроки уплаты устанавливаются муниципальными образованиями
Особенности определения налоговой базы
- Кадастровая стоимость определяется государственной оценкой
- Возможность оспаривания кадастровой стоимости
- Применение понижающих коэффициентов для отдельных категорий земель
- Учет долевой собственности на земельные участки
Заключение
Земельный налог устанавливается комплексом нормативных актов федерального, регионального и местного уровней, что позволяет учитывать особенности различных территорий при сохранении единых принципов налогообложения. Местные органы власти обладают значительными полномочиями по адаптации общих норм к конкретным условиям муниципального образования.
